23/01/2023
كيفية إعداد المقاربة البنكية Rapprochement bancaire :
أولا نستخرج دفتر الأستاذ للحساب البنكي 512### لفترة زمنية معينة في الغالب تكون شهر واحد.
ثانيا نستخرج كشف الحساب البنكي لنفس الفترة الزمنية.
ثالثا التأكد من أن الرصيد بداية الفترة للحساب 512 هو نفسه الظاهر في المقاربة السابقة.
التأكد من أن الرصيد البنكي لبداية الفترة في الكشف البنكي هو نفسه المسجل في المقاربة السابقة.
رابعا التأكد من أن العمليات المحاسبية الظاهرة في مقاربة السابقة قد تم تسجيلها في الكشف البنكي للفترة الجديدة
خامسا نقو م بمقارنة المبالغ في دفتر الأستاذ لحساب 512 مع مبالغ الكشف البنكي لنفس الفترة و ذلك بوضع علامات على المبالغ المتشابهة لتسهيل عملية المقارنة، و بعد الانتهاء من المقارنة من الممكن أن نجد مبالغ غير معلمة في كلا الطرفين أو احدهما.
للعلم أن المبالغ المسجلة في الكشف البنكي تكون معكوسة الاتجاه أي أن مبلغ مدين في الحساب 512 يكون دائن في الكشف البنكي
في هذه المرحلة يجب على المحاسب الانتباه إلى المبالغ المتشابهة إذا كانت لنفس العملية عند كلا الطرفين و الانتباه إلى الأرقام بعد الفاصلة
سادسا إنشاء جدول المقاربة كما في الصورة التالية ويجب أن يحتوي على البيانات الأتية :
اسم المؤسسة
رقم الحساب البنكي RIB
تاريخ إعداد المقاربة
تاريخ العمليات المحاسبية التي غي مسجلة
شرح دقيق للعمليات المحاسبية
و من الأفضل استعمال EXEL في إعداد جدول المقاربة
كما في الصورة ينقسم جدول المقارنة إلى قسمين قسم خاص بعمليات البنك ( رقم 01 في الصورة) و قسم خاص ب عمليات
المؤسسة (رقم 02).
نسجل رصيد اخر الفترة للكشف البنكي في الجزء الأول (رقم 05)
نسجل رصيد حساب 512 في الجزء الثاني (رقم 06)
نسجل العمليات التي لم تظهر في الكشف البنكي اسفل رصيد كما في الصورة
إذا كان هناك عمليات ظاهرة في الكشف البنكي و غير مسجلة فيجب تسجيلها في المحاسبة و بذلك تظهر الجهة الخاصة بالمؤسسة خالية من أي مبالغ.
يجب أن يتساوى الرصيدين كما في الشكل رقم 03 و 04 حيث يكون رصيد ح/512 مدين و رصيد البنكي دائنا، و حالة عدم التساوي يجب إعادة إعداد المقاربة و البحث عن الخلل فيها.
سابعا الامضاء على المقاربة من طرف المحاسب و الاحتفاظ بها لإعداد المقاربة الأتية .
أن الاختلالات في المقاربة سببه غالبا ما يلي:
أخطاء من طرف البنك أو المحاسب في تسجيل مبالغ الشيكات و التحويلات؛
تسجيل نفس العملية المحاسبية مرتين أو اكثر؛
تسديد بواسطة شيك لم تقدم بعد للتحصيل من طرف المستفيد؛
المصاريف البنكية التي تقتطع من طرف البنك في اخر الفترة؛
يجب على المحاسب الحرص على إعداد المقاربة البنكية بشكل دوري لتصحيح الأخطاء سواء في التسجيلات المحاسبية أو الأخطاء لدى البنك.
